Цели и инструменты фискальной политики

Содержание

Введение

1.Сущность, цели и методы фискальной политики государства.

1.1. Виды фискальной политики

1.1.1.Дискреционная фискальная политика

1.1.2.Автоматическая фискальная политика

1.1.3. Стимулирующая и сдерживающая фискальная политика

1.2.Инструменты фискальной политики

1.2.1.Сущность налогов

1.2. 2. Государственные закупки и трансферты

1.2.3.Эффект мультипликатора

1.3.Концепции фискальной политики

1.3.1.Классическая концепции фискальной политики

1.3.2.Кейнсианская концепции фискальной политики

2. Особенности бюджетно-налоговой сферы в Латвии

2.1. Бюджетное устройство Латвийской Республики

2.2. Обзор бюджета Латвийской Республики

2.3. Особенности фискальной политики

Заключение

Список использованных источников

Введение

Одним из основных инструментов макроэкономического регулирования является фискальная политика. Под фискальной политикой понимают совокупность мер, предпринимаемых правительственными органами по изменению государственных расходов и налогообложения. Её основными задачами являются: сглаживание колебаний экономического цикла, обеспечение устойчивых темпов экономического роста, достижение высокого уровня занятости, снижение инфляции. Главными средствами перераспределения доходов и наиболее важными орудиями государственного регулирования экономики и экономической политики являются бюджет и налоги. Это тесно связанные категории, поэтому часто говорят о бюджетно-налоговой политике. Часто вместо термина «бюджетно- налоговый» используют его синоним «фискальный» (от лат. fiscus – государственная казна и fiscalis – относящийся к казне). Фискальная (бюджетно-налоговая) политика — это система регулирования правительством экономики с помощью изменений государственных расходов, налогов и состояния государственного бюджета, с целью изменения реального объёма производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.

Налоги и государственные расходы являются основными инструментами фискальной политики. Фискальная политика может как благотворно, так и достаточно болезненно воздействовать на стабильность национальной экономики.

Фискальная политика объединяет в себе такие крупные виды, формы финансовой политики, как бюджетная, налоговая, политика доходов и расходов.

Данная тема является очень актуальной в настоящее время, поскольку в Латвии в условиях преодоления экономического кризиса, необходимо применение различных антикризисных мер, в том числе фискальной политики.

Целью данной работы является исследование влияния фискальной политики на развитие экономики страны..

Исходя из цели работы определены следующие задачи:

  • рассмотреть виды фискальной политики;
  • проанализировать инструменты фискальной политики;
  • определить влияние фискальной политики на государственный бюджет;
  • исследовать бюджетную систему и особенности фискальной политики в Латвии.

1. Сущность и методы фискальной политики государства

1.1. Виды фискальной политики

Фискальная политика является весьма важным инструментом в сглаживании инфляции и поддержании на должном уровне занятости населения. Поэтому необходимо вырабатывать чёткий механизм её функционирования. Фискальная политика в зависимости от механизмов её реализации делится на дискреционную и автоматическую фискальную политику (политику встроенных стабилизаторов).

1.1.1. Дискреционная фискальная политика

Под дискреционной политикой понимают сознательное манипулирование правительством государственными расходами и налогами, с целью изменения реального объёма национального производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста. Её ещё называют активной фискальной политикой. Она может осуществляться с помощью как прямых, так и косвенных инструментов. К первым относят изменение государственных закупок товаров и услуг, трансфертных платежей. Ко вторым – изменения в налогообложении (ставок налогов, налоговых льгот, базы налогообложения), политику ускоренной амортизации. Дискреционная политика связана с проведением определённых правительственных программ. В дискреционную политику входят: государственная программа занятости, различные социальные программы, изменение налоговых ставок. Государственная программа занятости, как и другие названные выше программы, осуществляются обычно за счёт средств государства и местных органов власти [7].

Сложности в проведении дискреционной фискальной политики можно свести к следующему:

  • временный разрыв (лаг) между принятием решений и их воздействием на экономику;
  • административные издержки. Дискреционная политика – гибкая политика, ориентирующаяся в большей мере на изменяющуюся экономическую ситуацию, чем на решения законодательных и исполнительных органов.

Эффективная дискреционная фискальная политика предполагает грамотную диагностику происходящих экономических процессов, на основе которой правительство настраивает свои рычаги: налоги и государственные расходы на прогнозируемую хозяйственную конъюнктуру [4].

1.1.2. Автоматическая фискальная политика

На практике уровень государственных расходов, налоговых поступлений может измениться даже в случае, если правительство не принимает соответствующих решений. Это объясняется существованием встроенной стабильности, которая определяет автоматическую (пассивную, недискреционную) фискальную политику. Встроенная стабильность основана на механизмах, которые работают в режиме саморегулирования и автоматически реагируют на изменения состояния экономики. Их называют встроенными (автоматическими) стабилизаторами. К ним относят:

Изменения налоговых поступлений. Сумма налогов зависит от величины доходов населения и предприятий. В период спада производства доходы начнут уменьшаться, что автоматически сократит налоговые поступления в казну. Следовательно, увеличатся доходы, остающиеся у населения, предприятий. Это позволит в определённой степени замедлить снижение совокупного спроса, что положительно скажется на развитии экономики. Такое же воздействие оказывает и прогрессивность налоговой системы. При уменьшении объёма национального производства сокращаются доходы, но одновременно понижаются и налоговые ставки, что сопровождается уменьшением как абсолютной суммы налоговых поступлений в казну, так и их доли в доходах общества. В результате падение совокупного спроса будет более мягким.

Системы пособий по безработице и социальные выплаты. Они также оказывают автоматическое антициклическое воздействие. Так, увеличение уровня занятости ведёт к росту налогов, за счёт которых финансируются пособия по безработице. При спаде производства увеличивается число безработных, что сокращает совокупный спрос. Однако одновременно растут и суммы выплат пособий по безработице. Это поддерживает потребление, замедляет падение спроса и, следовательно, противодействует нарастанию кризиса. В таком же автоматическом режиме функционируют системы индексации доходов, социальных выплат. Существуют и другие формы встроенных стабилизаторов: программы помощи фермерам, сбережения корпораций, личные сбережения и т.д. [7].

Встроенные стабилизаторы смягчают изменения в совокупном спросе и тем самым помогают стабилизировать выпуск национального продукта. Именно благодаря их действию изменилось развитие экономического цикла: спады производства стали менее глубокими и более короткими. Раньше это было невозможно, так как налоговые ставки были ниже, а пособия по безработице и социальные выплаты незначительны.

Главное достоинство недискреционной фискальной политики в том, что её инструменты (встроенные стабилизаторы) включаются немедленно при малейшем изменении экономических условий, т.е. здесь практически отсутствует временной лаг.

И дискреционная, и автоматическая фискальная политика играют важную роль в стабилизации экономической ситуации. Однако они являются недостаточными. Так, встроенные стабилизаторы в автоматической фискальной политике могут только ограничить размах и глубину колебаний экономического цикла, но полностью их устранить не могут [4].

1.1.3. Стимулирующая и сдерживающая фискальная политика

В зависимости от цели проводится стимулирующая или сдерживающая фискальная политика. В периоды спада производства необходимо увеличивать государственные расходы, снижать налоги или делать и то и другое, т.е. проводить стимулирующую (экспансионистскую) политику. В краткосрочном периоде она смягчает экономический цикл. В долгосрочном – снижение налогов может привести к расширению предложения факторов производства и следовательно к стимулированию экономического роста. Так было в 80-е годы в развитых странах, где налоговые реформы, в результате которых были снижены ставки налога на прибыль корпораций, подоходного налога, способствовали подъёму экономики.

В целях снижения темпов инфляции реализуют сдерживающую (рестрикционистскую) фискальную политику. Она заключается в сокращении государственных расходов, увеличении налогов или в сочетании тех и других мер. В краткосрочном периоде сдерживающая политика позволяет сократить совокупный спрос и тем самым помогает снижению инфляции спроса. В долгосрочном периоде она может привести к спаду производства и росту безработицы.

Чтобы выяснить, правильна ли проводимая правительством фискальная политика, необходимо оценить её результаты. Наиболее часто в этих целях используют состояние государственного бюджета, так как осуществление фискальной политики сопровождается ростом или сокращением бюджетных дефицитов или излишков. Однако судить по этим показателям о действенности проводимой дискреционной политики достаточно сложно. Это объясняется тем, что, с одной стороны, фактические бюджетные дефициты и излишки могут изменятся вследствие целенаправленного изменения государственных расходов и налогов, а, с другой стороны, на их размеры могут повлиять изменения объёма национального продукта, доходов, что обусловлено существованием встроенной стабильности. Чтобы разделить эти причины и иметь возможность оценить правильность принимаемых мер, используют бюджет полной занятости. Он показывает, какими были бы дефицит или излишек государственного бюджета, если бы экономика функционировала в условиях полной занятости.

Изменение бюджета полной занятости показывает, как влияет проводимая фискальная политика на изменение совокупного спроса. Рост дефицита или сокращение излишка бюджета полной занятости свидетельствуют о проведении стимулирующей фискальной политики, направленной на расширение совокупного спроса. Наоборот, сокращение дефицита или увеличение излишка бюджета полной занятости являются результатом реализации сдерживающей фискальной политики, цель которой – сокращение совокупного спроса [1, с. 125-134].

1.2. Инструменты фискальной политики

Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета, а именно:

1)налоги;

2) государственные закупки;

3) трансферты.

Рассмотрим инструменты налогово-бюджетной политики более подробно.

1.2.1. Сущность налогов

Налоги – это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства юридические и физические лица (предприятия, организации, граждане). Как правило, эти выплаты не только обязательны, но и безвозмездны и принудительны. Налоги необходимы, так как государство с их помощью воздействует на многие экономические и социальные процессы. Они помогают поощрять либо подавлять определённые виды деятельности, направлять развитие тех или иных отраслей и регионов, регулировать количество денег и денежное обращение, воздействовать на инвестиционную активность предпринимателей, функционирование рынка ценных бумаг, равновесие между совокупным спросом и совокупным предложением. И хотя налоги в большей степени вызывают возмущение, чем одобрение, без них ни современное общество, ни государство существовать не могут.

Назначение налогов проявляется в их функциях – фискальной и экономической. Фискальная функция состоит в формировании денежных доходов государства. Аккумулированные через налогообложение средства государство использует на строительство дорог, крупных хозяйственных объектов, объектов социального назначения (больниц, школ, детских садов, бассейнов, библиотек), на содержание науки, защиту окружающей среды. Часть средств идёт на здравоохранение и развитие медицины. Значительная часть средств идёт на развитие системы среднего общего, специального и высшего образования. Из этих же средств государство содержит дома престарелых, выплачивает пенсии и пособия по инвалидности и многодетности, оказывает помощь больным и нетрудоспособным членам общества, содержит государственный аппарат, армию, органы охраны правопорядка.

Функции налогов находятся в диалектической зависимости друг от друга. Так, поступление большего количества налоговых сборов в бюджет (фискальная функция) способствует стимулированию ускорения строительства социальных объектов, фундаментальных научных исследований (экономическая функция). В то же время ускорение инвестиционной активности, рост масштабов производства (экономическая функция) способствует увеличению налоговых поступлений в госбюджет (фискальная функция). Одной из любопытных подробностей происхождения самих понятий «финансы» и «налоги» является тот факт, что в раннем средневековье данные термины уравнивались в своём функциональном значении. Так, в XI – XIII вв. слова finatio и financia начали впервые употребляться в итальянских городах. Они подразумевали факт обязательной уплаты денег и срок уплаты. Этот термин относился и к налоговым обязательствам. В Германии целых 400 лет с момента появления термина «финансы», в XIV – XVII вв., в слово «финансы» вкладывалось негативное значение – вымогательства и лихоимства. А во Франции уже в XVI веке финансы употреблялись в том же значении, как и в настоящее время, подразумевая совокупность материальных средств, необходимых для удовлетворения потребностей государства и различных общественных групп.

Вторая половина прогрессивного XIX в. в Западной Европе была ознаменована бурным ростом промышленности и быстрым увеличением населения. Многие европейские страны увеличили ассигнования в пользу здравоохранения, просвещения и правосудия. Так, например, к середине XIX века общий расход европейских государств на военные нужды был на 12% меньше, чем на народное просвещение. Изменилась и система государственного налогообложения. Господствующим стал принцип равенства всех граждан перед налоговыми законами, в результате чего потребовалось уравнять налоговое бремя между всеми сословиями. Для уменьшения налогового бремени бедноты были отменены ввозные пошлины на хлеб, налог на убой скота. Пожалуй, самыми значительными следствиями принципа «всеобщего равноправия» стали прогрессивная шкала налогообложения и освобождение от налога доходов в сумме прожиточного минимума.

Прогрессивный налог возрастает быстрее, чем прирастает доход. Сейчас все страны мира используют преимущественно прогрессивную шкалу налогообложения. [3, с. 137-150].

 

 

1.2. 2. Государственные закупки и трансферты

Влияние государственных закупок и трансфертов на совокупный спрос разное. Формула совокупного спроса имеет вид:

AD = C + I + G + Xn

где С — потребление;

I — инвестиции;

G — государственные закупки;

Xn — чистый экспорт (разница между экспортом и импортом).

То есть государственные закупки являются компонентом совокупного спроса, поэтому их изменение оказывает прямое воздействие на совокупный спрос. Налоги и трансферты оказывают косвенное воздействие на совокупный спрос, изменяя величину потребительских расходов (С) и инвестиционных расходов (I).

При этом рост государственных закупок увеличивает совокупный спрос, а их сокращение ведёт к уменьшению совокупного спроса.

Рост трансфертов также увеличивает совокупный спрос. С одной стороны, поскольку при увеличении социальных трансфертных выплат увеличивается личный доход домохозяйств, а, следовательно, при прочих равных условиях растёт располагаемый доход, что увеличивает потребительские расходы. Однако, трансфертные выплаты населению приводят к росту его доходов, но только часть их, которая определяется предельной склонностью к потреблению (МРС), население использует на потребление, увеличивая на ту же величину совокупные расходы. Увеличение трансфертных выплат (субсидий) фирмам увеличивает возможности внутреннего финансирования фирм, возможности расширения производства, что ведёт к росту инвестиционных расходов. Сокращение трансфертов уменьшает совокупный спрос [5].

Таким образом, эффективность влияния трансфертов на спрос, а значит, и на объём национального продукта меньше чем государственных закупок.

1.2.3. Эффект мультипликатора

В переводе на русский язык мультиплткатор означает “множитель” (multiplication – умножение; multiplier – множитель, коэффициент).

Увеличение государственных расходов также как других автономных расходов (автономных и инвестиций, автономного потребления) приводит к росту равновесного дохода (ВВП) в соответствии с эффектом мультипликатора, то есть изменение любой из составляющих автономных расходов приводит к изменению ВВП на большую величину, по сравнению с величиной изменения автономных расходов. Величина мультипликатора автономных расходов рассчитывается по формуле:

m = 1 / 1 – MPC = 1/ MPS

m = Y / А

А ― изменение любой из составляющих автономных расходов, в том числе и государственных расходов,

Y – изменение ВВП,

MPC – предельная склонность к потреблению,

MPS – предельная склонность к сбережению.

Таким образом, мультипликатор представляет собой число, показывающее, во сколько раз необходимо увеличить первоначальный прирост автономных расходов, чтобы рассчитать вызванный этим прирост национального дохода. Другими словами, мультипликатор – это отношение изменения равновесного уровня национального дохода к вызвавшему его исходному изменению уровня расходов [5, с. 190].

Согласно кейнсианскому подходу, применение налогов как важного инструмента фискальной политики может стимулировать деловую и инвестиционную активность. Регулируя налоги,

 

АЕ — совокупные расходы, то самое что и совокупный спрос (AD)

Рис. 1.1. Последствия изменения ставки пропорционального налога на ВВП в кейнсианской модели

Здесь срабатывает эффект налогового мультипликатора.

Экономический смысл этого эффекта следующий. При снижении ставки налога увеличивается уровень располагаемого дохода, что приводит к увеличению эффективного спроса во всех смежных сферах экономики по аналогии с механизмом инвестиционного мультипликатора. При понижении ставок налога с t1 до t2 уменьшается величина налоговых поступлений в госбюджет с Т1 до Т2, что приводит к росту располагаемого дохода и смещению положения функции спроса вниз. В результате положение равновесия А1 в экономике смещается также вправо и равновесный ВВП увеличивается (с Y1 до Y2). Пусть значение МРС колеблется в пределах 0,8, а ставка налога на прибыль поэтапно снижается с 28 до 20%. Тогда значение функции спроса при ставке t1 = 28% и t2=20% составит соответственно:

АD1 = a + 0,8Y(1-0,28)+ I = a + 0,576Y + I

и АD2 = a + 0,8Y (1-0,20)+ I = a + 0,640Y + I.

Таким образом, благодаря мультипликационному эффекту и падению ставки пропорционального налога, повышается угол наклона линии совокупного спроса, что приводит к росту равновесного ВВП. Однако это положение касается только пропорциональных налогов. Именно они играют роль автоматических стабилизаторов экономики.

Таким образом, при изменении налогов необходимо учитывать действие налогового мультипликатора, который рассчитывается по формуле:

mt = -MPC / 1 – MPC = – MPC / MPS

mt = Y / T

T ― изменение величины налогов.

Налоговый мультипликатор всегда имеет отрицательное значение, поскольку между изменением налогов и ВВП обратная зависимость.

Налоговый мультипликатор меньше мультипликатора государственных расходов, так как изменение налогов приводит как к уменьшению потребления, являющегося частью совокупных расходов, так и к сокращению сбережений, соотношение между которыми определяется предельной склонность к сбережению и предельной склонностью к потреблению.

По той же формуле, что и налоговый мультипликатор можно рассчитать мультипликатор трансфертных выплат. Однако если увеличение налогов приводит к сокращению национального продукта, доходов, то рост трансфертных платежей, наоборот, способствует их возрастанию [5].

Как видно из формул сумма налогового мультипликатора и мультипликатора автономных расходов всегда равна единице, поэтому при изменении налогов и государственных расходов на одинаковую величину ВВП увеличивается на ту же величину.

Поскольку величина налогового мультипликатора и мультипликатора автономных расходов находятся в обратной зависимости от предельной склонности к сбережению и в прямой зависимости от предельной склонности к потреблению, эффективность фискальной политики зависит от этих показателей. С ростом уровня доходов населения предельная склонность к потреблению уменьшается, а предельная склонность к сбережению увеличивается. Следовательно, в более развитых странах предельная склонность к сбережению будет выше, а величина мультипликатора автономных расходов и налогового мультипликатора меньше, чем в менее развитых странах. Следовательно, налогово-бюджетная политика в менее развитых странах может оказывать большое влияние на равновесный ВВП.

При увеличении налоговой ставки выше определённой величины уменьшается величина налоговых поступлений в бюджет. Данная закономерность была открыта американским экономистом А. Лаффером и получила название кривой Лаффера (рис. 1.2). На графике показано, что, начиная с нулевой ставки налога, увеличение налоговой ставки (t) ведёт к росту налоговых поступлений (T). Но после некоторой точки А последующее увеличение налоговой ставки сокращает объём налоговых поступлений из-за негативного стимулирующего воздействия. Это означает, что кривая Лаффера после точки А начинает отклоняться влево. Таким образом, для ставок налога ниже tA их увеличение обеспечивает рост налоговых поступлений, а для ставок, превышающих tA , более высокие ставки приносят меньший доход государству; при 100%-й ставке налоговые поступления упадут до нуля [2, с. 196].

Рис. 1.2. Кривая Лаффера

 

1.3. Концепции фискальной политики

1.3.1. Классическая концепции фискальной политики

Существуют различные концепции государственного регулирования экономики, среди них основные:

– классическая

– кейнсианство или неокейнсианство

Классическая концепция базируется:

– рыночная экономика это саморегулирующаяся система

– в рамках национальной экономики действует эффект «невидимой

руки» А.СМИТА, который регулирует оптимальные темпы

развития национальной экономики

– при активном вмешательстве государства, достигается

результат повышения цен, при этом в долгосрочном периоде

экономический рост приостанавливается

– из всех инструментов государственного регулирования

экономики эффективным считается только денежно-кредитная

политика

– на этой концепции базируется теория монетаризма НЬЮТОНА-

ФРИДМАНА.

В классической модели макроэкономическая политика всегда пассивна, так как экономика внутренне стабильна и автоматически приходит в состояние долгосрочного равновесия. Инструментами «саморегуляции» являются гибкие заработная плата, цены и ставка процента. Государственное вмешательство, напротив, усиливает экономическую нестабильность и поэтому должно быть сведено к минимуму.

В классической модели основным уравнением является уравнение обмена: MV = PY, где величина MV представляет собой совокупные расходы покупателей, а PY – общие доходы (выручку) продавцов, которые так – же определяют номинальный ВВП. В этой модели фискальной политике отводится второстепенная роль по сравнению с монетарной, так как фискальные меры вызывает эффект вытеснения и способствует повышению уровня инфляции, что значительно снижает их стимулирующий эффект. Предполагается, что изменение денежного предложения непосредственно воздействует на совокупный спрос и, следовательно, на номинальный ВВП [7].

1.3.2. Кейнсианская концепции фискальной политики

Кейнсианская концепция (неокейнсианство) базируется: Кейнс разработал свою теорию в книге «общая теория занятости, процента и денег» (1936) и обобщил результаты регулирования национальной экономикой в период великой депрессии 29-33 годов депрессии 29-33 годов. Кейнсианство легло в «новое русло Рузвельта» и основывалось на том, что государство должно само стимулировать спрос, через рост потребительских расходов, через стимулирование инвестиций, через увеличение государственных расходов, невзирая на увеличивающийся бюджетный дефицит. Свою очередь рост потребления вызывает рост инвестиций и соответственно мультипликационный эффект в экономике.

Кейнс считал, что основа инвестиций – это финансовая политика государства денежно-кредитная политика или монетарная играет второстепенную, подчинённую роль, поскольку увеличение денежного предложения не оказывает влияние.

В кейнсианской модели основным уравнением является уравнение совокупных расходов: Y = C + I + G + Xn, которое определяет величину номинального ВВП. Кейнсианская фискальная политика рассматривается как наиболее эффективное средство макроэкономической стабилизации, так как государственные расходы оказывают непосредственное воздействие на величину совокупного спроса и сильное мультипликационное воздействие на потребительские расходы. Одновременно налоги достаточно эффективно воздействуют на потребление и инвестиции. В кейнсианской модели монетарная политика рассматривается как вторичная по отношению к фискальной, так как у кредитно – денежной политике очень сложный передаточный механизм: изменение денежной массы приводит к изменению ВВП через механизм изменения инвестиционных расходов, которые реагируют на динамику процентной ставки.

Согласно кейнсианской концепции, при росте государственных расходов растёт совокупный спрос и ВВП. В то же время одним из последствий увеличения государственных расходов является рост процентных ставок, приводящий к сокращению инвестиций, а также частного потребления (поскольку дорогим становится потребительский кредит). При увеличении государственных расходов увеличивается процентная ставка поскольку увеличивается спрос на деньги. Это влияние роста процентных ставок на потребление и инвестиции в связи с повышением государственных расходов получило название эффекта вытеснения; увеличение государственных расходов (G) «вытесняет» частные расходы и прежде всего инвестиции (І). Однако эффект вытеснения срабатывает лишь частично, в целом же совокупный спрос (несмотря на сокращение частных расходов из-за роста процентных ставок) увеличивается [7].

Конечный эффект от фискальной политики государства зависит от состояния экономики, которое иллюстрирует конфигурация кривой совокупного предложения. В ситуации неполной занятости, когда кривая совокупного предложения горизонтальна, эффект проявляется только в росте объёма выпуска при неизменном уровне цен (рис. 1.4а). В этом случае результативность стимулирующей фискальной политики достаточно высока и государство достигает поставленных целей в полной мере. Это объясняется тем, что в исходном состоянии равновесие товарного и денежного рынков установилось при низком уровне национального дохода и минимальной процентной ставке. В такой ситуации у домашних хозяйств и фирм низкий спрос на деньги для сделок и большой спекулятивный спрос на деньги. Если при таком состоянии экономики увеличивается национальный доход с Y0 до Y1, то появляющаяся дополнительная потребность в деньгах для сделок удовлетворяется за счёт денег, предназначенных для спекулятивных целей, не вызывая (пока) ощутимого роста процентной ставки.

Когда кривая AS имеет положительный наклон (рис. 1.4б), увеличение государственных расходов способствует росту выпуска с Y0 до Y1, и вызывает рост уровня цен с Р0 до Р1. Это происходит потому, что дальнейший рост дохода повлечёт за собой всё больший спрос на деньги для сделок, усиливая на денежном рынке ситуацию дефицита. В итоге рост занятости и производства станет более дорогим, чем при прежней процентной ставке, что в конечном счёте приведёт к росту уровня цен на товарных рынках.

Когда кривая AS вертикальна (рис. 1.4в), что означает достижение полной занятости, рост совокупного спроса посредством увеличения государственных расходов не изменит уровень выпуска и дохода и завершится только ростом уровня цен. Это означает, что стимулирующая фискальная политика, направленная на рост занятости и увеличение национального дохода, не достигает своей цели и оборачивается инфляцией спроса. В этом случае, для недопущения перегрева экономики необходимо проводить сдерживающую фискальную политику [2, с. 217].

Рис. 1.4. Влияние фискальной экспансии на объем выпуска и уровень цен [2, с. 28]

2. Особенности бюджетно-налоговой сферы в Латвии

2.1. Бюджетное устройство Латвийской Республики

Бюджетная система представляет собой основанную на экономических отношениях и юридических нормах совокупность всех видов бюджетов.

Составление бюджета, его структура в каждом государстве имеет свои особенности. В Латвии в соответствии с Законом ЛР «Об управлении бюджетами и финансами» определено, что бюджеты подразделяются на государственный бюджет и бюджеты самоуправлений, которые в свою очередь состоят из основного и специального бюджетов. У специальных бюджетов имеется определённое целевое назначение. Например, к специальному бюджету относится Фонд социального страхования из которого осуществляются выплаты пенсий и социальных пособий. Совокупность бюджетов всех уровней образует консолидированный бюджет. Общий консолидированный бюджет создаётся в целях обобщения государственного бюджета и бюджета самоуправлений, и носит информационный характер (рис. 2.1).

Рис. 2.1. Бюджетная система Латвийской Республики [6]

Бюджетное устройство – это принципы построения бюджетной системы, организационные формы взаимосвязи её звеньев.

Рассмотрим ответственность различных государственных институтов за порядок составления и принятия бюджета.

  1. Министерство финансов готовит сценарий макроэкономического развития страны и прогноз показателей по сборам налогов (сметы доходов и расходов), которые потом утверждает Кабинет Министров.
  2. Отраслевые министерства подготавливают запросы ха бюджет своей отрасли, востребование дополнительных средств на приоритетные мероприятия, их обобщает Министерство финансов и подаёт на рассмотрение Кабинету Министров.
  3. Кабинет Министров утверждает сценарий макроэкономического развития, прогнозы по налоговым сборам, бюджетные приоритеты, максимальный объем доходов каждого министерства на следующий год. Все заявки министерств на бюджет и заявленные приоритеты бюджета обсуждаются Кабинетом Министров. Постановление о распределении финансирования также принимается Кабинетом Министров.
  4. Сейм рассматривает законопроект по государственному бюджету в двух чтениях и решает о части доходов и части расходов. Законодатели имеют право изменить любую норму в предоставленном Кабинетом Министров законопроекте.

2.3. Обзор бюджета Латвийской Республики

С началом экономического кризиса (в 2008 году) в Латвии увеличился бюджетный дефицит из-за резкого уменьшения налоговых поступлений. В то же время бюджетный дефицит не превысил 10% к ВВП (табл.2.1). Как известно из теории, если дефицит носит временный характер и не превышает 10 % от суммы доходов, то он считается вполне допустимым. Дефицит, превышающий уровень 20 %, является критическим [5, с. 242].

Табл. 2. 1. Доходы и расходы консолидированного бюджета

Показатели

Годы

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

Доходы, млн. латов

4208

5235,5

5605,8

4534

4550

5039,6

5742,8

Доходы к ВВП,%

37,8

35,6

34,9

34,7

35,7

35,6

37

Расходы, млн. латов

4263,2

5292,3

6286,9

5804

5586,5

5535

5723,6

Расходы к ВВП,%

38,3

36

39,1

44,4

43,9

39,1

36,88

Сальдо бюджета, млн. латов

-55,1

-56,8

-681

-1270

-1036,5

-495,4

19,2

Сальдо бюджета к ВВП,%

-0,5

-0,4

-4,2

-9,7

-8,1

-3,5

0,1237

Источник: составлено по данным [8; 9, с. 13; 10, с. 44]

Для финансирования бюджетного дефицита Латвия использовала внешние займы, в том числе кредиты Международного валютного фонда (МВФ). В то же время происходило значительное сокращение бюджетных расходов, в частности было сильно уменьшено финансирование образования и здравоохранения, что может негативно сказаться на потенциале страны в долгосрочном периоде. Так, расходы на образование сократились с 8,4 % к ВВП в 2009 году до 5,7 % К ВВП в 2012 году (табл. 2.2). В свою очередь в 2012 году в консолидированном бюджете образовался небольшой излишек (0,1237 % к ВВП), что связано, как с некоторым улучшением экономической ситуации, так и с уменьшением расходов бюджета.

Табл. 2.2. Основные статьи расходов консолидированного бюджета [10, с. 54]

Более 80% процентов поступлений в консолидированной бюджет обеспечивают три налога: налог на добавленный стоимость (НДС), подоходный налог с населения и взносы на социальное страхование. В Латвии, как и в других постсоциалистических странах большой удельный вес в доходах бюджета налогов на потребление (рис. 2.1). К налогам на потребление относятся косвенные налоги: НДС, акцизный налог и таможенный налог. В промышленно развитых странах доля косвенных налогов меньше.

Рис. 2.1. Распределение налоговых доходов консолидированного бюджета по группам налогов [10, с. 52].

2.3. Особенности фискальной политики

Фискальная политика в Латвии в условиях кризиса, как это не парадоксально, являлась не стимулирующей, а сдерживающей. Это противоречит теории. Была поставлена цель — любой ценой уменьшить бюджетный дефицит. Такая политика привела к углублению спада.

Кейнсианцы оправдывают бюджетный дефицит в условиях кризиса. Если государственные средства направлены на стимулирование экономики, на развитие промышленности, на предотвращение спада производства, на социальные выплаты, то он не только допустим, но и желателен. В Латвии же фискальная политика была направлена на жёсткую экономию в краткосрочном периоде, но не на развитие. По мнению автора, в условиях преодоления экономического кризиса не следует стремиться к тому, чтобы величина бюджетного дефицита была минимальной. Основные причины бюджетного дефицита следующие:

– последствия спада в экономике;

– недостаточное развитие реального сектора экономики;

– нерациональное расходование средств;

– неэффективность налоговой системы.

Бюджет с профицитом может быть только при развитой экономической системе в фазе подъёма. Как отмечалось выше, при перегреве экономики фискальная политика должна быть сдерживающей, в период спада или кризиса — стимулирующей, направленной на подъём экономики. В такой ситуации государственная политика регулирования должна быть направлена на развитие реального сектора экономики. Эффективной мерой является увеличение расходов на государственные программы, при этом фирмы-производители получают крупные государственные заказы (кейнсианство). «Неприемлем существующий сегодня недифференцированный подход к налогообложению предприятий, различных по своему народохозяйственному значению» [4, с. 41].

В соответствии с теорией Лаффера рост налоговых обязательств имеет определённый предел. Если его превзойти, то деловая и инвестиционная активность падает. Увеличивается доля теневой экономики. В результате налоговые поступления в бюджет снижаются [5, с. 279]. Это и произошло в Латвии. Основная ставка НДС с 1 января 2009 г. была повышена с 18 до 21 %, а пониженная ставка – с 5 до 10 %, а с 1 января 2011 года основная ставка НДС была повышена до 22%, а пониженная – до 12%, что привело к уменьшению налоговых поступлений в бюджет и росту доли теневой экономики. В свою очередь, с июля 2012 года основная ставка НДС была понижена до 21%.

В то же время, положительной стороной является снижение подоходного налога с населения с я января 2014 года с 25% до 24%. Планируется дальнейшее снижение данного налога в 2014 году — до 22%, а в 2015 году — до 20%. Однако, существует мнение, что от данного снижения подоходного налога выиграют люди с более высокими доходами, поскольку не увеличивается сумма, не облагаемая подоходным налогом.

В структурах ЕС существует мнение, что в Латвии налоги очень малы, по сравнению с другими странами ЕС. Однако, не принимается во внимание тот факт, что для развития экономики необходимо наличие конкурентоспособной промышленности, для чего предпочтительным является дифференцированное снижение налогов.

Наиболее рациональным в настоящий момент является финансирование реального сектора экономики и увеличение социальных выплат при уменьшении высоких зарплат чиновников и руководящих служащих государственных предприятий, при отказе или временном свёртывании проектов, не являющихся необходимыми в нынешней ситуации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Государство не ограничивает своё вмешательство в экономику лишь варьированием налоговых ставок. Целями государственной политики могут быть обеспечение выравнивания уровня доходов граждан, поддержание социально значимых отраслей дотациями и инвестициями, стимулирование малого бизнеса, чистого экспорта, стабилизация экономики. В связи с этим государство будет осуществлять определённые расходы из государственной казны.

Согласно кейнсианской концепции фискальной политики, дефицит госбюджета, как правило, увеличивается в период спада и сокращается в периоды оживления и подъёма экономики.

Роль бюджета в национальной экономике значительна. Он является частью финансов страны, которую контролирует государство, поэтому с помощью бюджета государство способно вмешиваться в рыночные механизмы. Бюджет является способом аккумуляции денежных средств для решения крупных, глобальных экономических проблем. Наличие бюджета позволяет решать сложные социальные проблемы (бедности, безработицы, голода, грамотности, здоровья нации и др.).

Изменения в бюджетно-налоговой сфере и бюджетно-налоговая политика играют ключевую роль в хозяйственном развитии страны и проведении эффективной экономической политики.

В Латвии в условиях кризиса были не снижены, а повышены некоторые налоги (в частности НДС), что противоречит теории. Это привело к углублению спада и к уменьшению налоговых поступлений в бюджет и росту доли теневой экономики. Были сокращены расходы на образование, здравоохранение социальные пособия.

По мнению автора, в настоящее время необходимыми мерами являются финансирование реального сектора экономики, за счёт государственных расходов, предоставление налоговых льгот, увеличение социальных выплат при уменьшении расходов на содержание государственного аппарата.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ И ДРУГИХ

ИНФОРМАЦИОННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Базылев Н.И., Гурко С.П., Базылева М.Н. Макроэкономика. – Москва : Инфра-М, 2004. – 190с.

2. Ивашковский С. Н. Макроэкономика: Учебник. 2-е изд., испр., доп. – Москва: Дело, 2002. – 472 с.

3. Макроэкономика: Учеб. Пособие/Т.С. Алексеенко, Н.Ю. Дмитриева, Л.П. Зенькова и др.; Под ред. Л.П. Зеньковой. – Минск: Новое знание, 2002. – 244с.

4. Нестерова А. Д. Государственное регулирование экономики: Курс лекций. Калининград: Издательство Калининградского университета, 1997. – 63 с. – http://polbu.ru/nesterova_gosreg

5. Попов А. И. Экономическая теория: Учебник для вузов. 4 – е изд. – СПб.: Питер, 2006. – 544 с.

6. Решина Г.А. Бюджет и бюджетная деятельность в Латвийской республике. – Рига : БМА, 2007. – 332с.

7. Фролова Т.А. Экономическая теория: конспект лекций. Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2009. – http://www.aup.ru/books/m202/

8. LR Centrālas statistikas pārvaldes dati – http://www.csb.lv

9. Latvijas tautsaimniecība: makroekonomiskais apskats Nr.4 (53), 2012 – http://www.em.gov.lv/em/2nd/?cat=30353

10. Ziņojums par Latvijas tautsaimniecības attīstību. Latvijas Republikas Ekonomikas ministrija: Rīga, 2012. gada decembris. 158. lpp. – http://www.em.gov.lv/em/2nd/?cat=30353

Citi darbi šajā kategorijā

Viedie materiāli

Ievads Pēdējo desmit gadu laikā tehnoloģijas attīstās arvien straujāk un mērķtiecīgāk, cilvēku vajadzības un pieprasījums produktu/pakalpojumu unikalitātei, produktivitātei un izmantošanai kļūst arvien kompleksāks, daudzdimensionālāks. Tas

Sociāli emocionālā mācīšanās skolās

Pedagogi, vecāki un politikas veidotāji ir vienisprātis, ka izglītībā jākoncentrējas uz būtisku sociālo un emocionālo spēju atbalstīšanu, lai palīdzētu bērniem veiksmīgi orientēties pasaulē. Šis plašais

Saudzezim dabu

Ievads Viens no galvenajiem skolotāja uzdevumiem ir attīstīt izziņas interesi par mācību priekšmetu. Šo interesi var veicināt, izmantojot dažādas klases un ārpusklases aktivitātes. Spēļu uzdevumi

Iegūstiet piekļuvi visiem +5000 izpildītiem mācību darbiem.

Par 9.90 € jūs varat:
– Pārskatīt visas mūsu arhīvā pieejamās lapas.
– Lejuplādēt jebkurus 10 failus.

Piekļuve būs aktīva 24 stundas.

Jūs varat veikt maksājumu ar jebkuru bankas karti.

Majasdarbs.lv

Vai vēlies pasūtīt mācību darbu?

Cookie

Šīs tīmekļa vietnes satura kvalitātes uzlabošanai un pielāgošanai lietotāju vajadzībām tiek lietotas sīkdatnes – tai skaitā arī trešo pušu sīkdatnes. Turpinot lietot šo vietni Jūs piekrītat sīkdatņu lietošanai, kā arī iespējamai saziņai, ja kādā no lapā aizpildāmajām formām norādīsiet savu kontaktinformāciju.