Kad 1918. gada 18. novembrī tika proklamēta Latvijas Republika un tika sastādīts pirmais ministru kabinets, sāk veidoties jauna nodokļu sistēma.Latvijas nodokļu sistēma, kopumā ņemot, vēlējās balstīt uz taisnīgiem un demokrātiskiem principiem, lai turpinātu to demokrātijas garu, kas valdīja, dibinot jaunu valsti, bet tālaika izpratnē šīs vērtības iemiesoja tiešie nodokļi, konkrētāk – progresīvais ienākuma nodoklis, par kuru žurnālā "ekonomists” tika rakstīts: "progresīvais ienākuma nodoklis ir jaunākā laika nodoklis un skaitās kā viens no taisnīgākiem un demokrātiskākiem” un "nodokļu sistēmai ir jābūt tā iekārtotai, lai būtu iespējams sasniegt sociālās taisnības maksimumu”.[1]
Ienākuma nodoklis pēc būtības aplika iedzīvotāju ienākumus, bet tādā sabiedrības attīstības pakāpē. , kāda bija Latvijā pēc pirmā pasaules kara, „sīkie maksātāji parasti nezin savus ienākumus. ienākumu kopsummu aprēķināt tādiem maksātājiem ir grūts un pat neiespējams darbs. tādi maksātāji, kuri dzīvo naturālās ...